+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как отражать расходы при сдачи помещения в аренду

Сделки по передаче нежилых помещений в долгосрочный найм, считается своеобразным видом изыскания дохода, с некоторыми уникальными особенностями. Получаемые официальные доходы, подлежат обязательному учету. Соответственно, как и любой доход, попадают под действие налогового законодательства. В чем же специфика учета и отражения в бухгалтерских документах таких доходов? Ведение учета бухгалтером доходов от поступаемой арендной платы, прямо зависит от налогового режима. Согласно официальным данным, около восьмидесяти процентов индивидуальных предпринимателей используют "специальные" режимы налогообложения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коммунальные платежи при аренде недвижимости

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть затраты на аренду помещений?

Сделки по передаче нежилых помещений в долгосрочный найм, считается своеобразным видом изыскания дохода, с некоторыми уникальными особенностями. Получаемые официальные доходы, подлежат обязательному учету. Соответственно, как и любой доход, попадают под действие налогового законодательства.

В чем же специфика учета и отражения в бухгалтерских документах таких доходов? Ведение учета бухгалтером доходов от поступаемой арендной платы, прямо зависит от налогового режима. Согласно официальным данным, около восьмидесяти процентов индивидуальных предпринимателей используют "специальные" режимы налогообложения. Упрощенка, патент, единый вмененный налог. Упрощенная система подразумевает немудреный расчет налога шесть процентов от валового дохода арендодателя или пятнадцать с разности доходов и затрат.

Работающие по патенту, вообще избавлены от необходимости сдавать какие-либо расчеты. Физические лица промышляющие таким видом бизнеса, обязаны платить тринадцать процентов от суммы полученного дохода, в качестве налога. Поэтому при подсчетах выясняется, что выгоднее, даже с перечислением денег в пенсионку, соцстрах, подать заявку и работать по упрощенному методу.

Компании, работают с НДС при сдаче в аренду имущества крайне редко. Это связанно с уплатой большого количества дополнительных налогов, подачей разнообразной отчетности. Рациональным решением выглядит использование упрощенки. Арендные взаимоотношения между сторонами должны строится без нарушений Гражданского кодекса.

Обязательно осуществляется заключение договора, отражающего:. Обеспечить сохранность объекта в хорошем функциональном состоянии, путем несения расходов обязанность арендатора. Если договор не прописывает, что работы по кардинальному ремонту в ведении арендатора, по умолчанию это забота арендодателя. Некоторые договаривающиеся стороны, дополняют соглашение пунктом о денежном обеспечении своеобразный залог , как защитой от возможного причинения ущерба.

Сдавая помещение в аренду, арендодатель остается собственником. Таким образом, с баланса компании его стоимость нельзя списывать. Поскольку помещение находится в составе основных фондов предприятия, зафиксировать нужно на счете 01 или 03, когда речь идет об объекте, изначально покупавшимся для получения выручки от сдачи в наем. Движение объекта между сторонами соглашения нуждается только в аналитическом отражении на соответствующем счете. В последний день месяца как правило производится обсчет суммы за найм и его отражение в бухгалтерских документах.

Осуществляется операция Дебет 62 Кредит Кредитуется счет 91, в случае если сдача в аренду побочный доход компании. Основанием служат основные бумаги - соглашение найма, акт приема-передачи, акт оказанной услуги.

Синхронно проводятся по Дебету Однократное получение прибыли от сдачу в аренду имущества, регламентируется ее отнесением к прочим доходам. В таком случае бухгалтерские проводки надлежит оформить следующим образом:. В случае взимания залога за сдаваемое в найм помещение, необходимо осуществить следующие операции:. Зачисление такого платежа найдет отражение и на забалансовом счете, с последующим его закрытием в момент возврата залога.

Качественные улучшения помещения, сделанные по согласованию с арендодателем, отражаются в учете в двух возможных вариантах:. Соглашение о аренде помещения может включать пункт о его возможном выкупе арендатором. Если арендатор активирует данную опцию, арендодатель проводит это как реализацию имущества. Арендодателю необходимо вести учет поступаемой арендной платы аккуратно.

Действующее законодательство предусматривает серьезные санкции за нарушения. Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов. Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия. Бесплатная консультация эксперта Прочитать позже. Содержание статьи: Взаимосвязь учета и применяемых налоговых режимов Арендодатель - тонкости бухгалтерского учета Доход со сдачи в найм помещения: как расписать в по бухгалтерии арендодателя Случай разовой выручки Отражение залогового обеспечения Взаимосвязь учета и применяемых налоговых режимов Ведение учета бухгалтером доходов от поступаемой арендной платы, прямо зависит от налогового режима.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Как уменьшить штраф по результатам проверки Медицинский маркетинг. Нет времени читать? Пришлем вам на почту! Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок. Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий Используйте свой аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий или отзыв! Читайте также. Будь в курсе! Наши специалисты работают!

Новые правила бухгалтерского учета арендных отношений

Налоговый учет доходов в сумме арендной платы зависит от того, является ли аренда для организации основной деятельностью или нет. Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации п. Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией подп.

Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации. По общему правилу датой фактического оказания услуг по аренде является день подписания ежемесячного акта если такой документ составляется. При этом наличие или отсутствие фактического получения денег на момент признания дохода не влияют.

Организация применяет метод начисления. Арендную плату признавайте в доходах на последний день каждого месяца ст. При методе начисления доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место п. По договорам, относящимся к нескольким отчетным налоговым периодам, доходы между ними нужно распределить с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов п. По общему правилу датой фактического оказания услуг по аренде является день подписания ежемесячного акта.

Вместе с тем, законодательство не обязывает арендодателя ежемесячно выставлять акты об оказании услуг по договору аренды. При этом услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения п. В рамках договора аренды арендодатель оказывает услуги по аренде арендатору постоянно ежедневно в течение всего срока действия договора. Несмотря на то что указанные письма касаются вопросов расчета НДС, аргументы, приведенные в них в отношении даты оказания услуг аренды, можно применить и к порядку расчета налога на прибыль.

Если организация использует метод начисления и передача имущества в аренду не является основным видом деятельности, то датой признания дохода от аренды будет:. Так как признание дохода от аренды при методе начисления не зависит от факта оплаты, то полученный от арендатора аванс включать в состав налоговых доходов не нужно подп. В доходы включите ту часть аванса, которая относится к уже оказанной услуге.

Если организация применяет кассовый метод, то доходы от сдачи имущества в аренду нужно отразить в том отчетном периоде, в котором фактически поступит оплата за оказанные услуги п. Если в счет арендной платы получен аванс, то его сумму также отнесите на увеличение налогооблагаемой прибыли подп. Пример отражения в бухучете и при налогообложении арендодателя сумм арендной платы.

Организация-арендодатель применяет общую систему налогообложения. В следующем месяце объект был передан арендатору. Оплата от арендатора также поступает ежемесячно в последний день месяца, за который были оказаны услуги. В бухучете организации сделаны следующие записи. Организация ежемесячно платит налог на прибыль, применяет метод начисления. Цены согласовали в у. Договор подписали в году. Разницы, возникающие по арендным платежам года, учитывайте как курсовые.

Отличать курсовые разницы от суммовых важно, поскольку учитывают их по-разному. Все разницы по валютам и у. Учитывайте их по действующим правилам.

Но есть одно исключение. По сделкам в у. А когда сделку считать заключенной? Многие полагают, что после подписания договора. Это не совсем так. Для учета разниц важнее, когда возникли обязательства. И вот почему. Поэтому обратимся к гражданскому законодательству. В нем сделкой признают действия граждан и организаций, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей п.

Факт подписания договора тут вторичен. Важнее, пользовался ли арендатор имуществом арендодателя или нет. Другие примеры. В торговле момент возникновения обязательств будет зависеть от времени отгрузки или поступления предоплаты. По займам обязательства возникают только после того, как заемщик получит деньги от кредитора. Поэтому, чтобы правильно учесть разницы, смотрите на дату, когда возникло обязательство, а не на день подписания договора.

Доходы в сумме арендной платы облагаются НДС подп. Исключение составляют случаи, когда:. В этих случаях арендная плата НДС не облагается. Исключение в отношении обложения НДС договоров аренды с иностранными гражданами или организациями применяется, если законодательством иностранного государства-арендатора:.

Этот перечень не содержит каких-либо ограничений, связанных с соответствующей нормой иностранного государства к гражданам и организациям нашей страны. Австрия в этот список включена. Поэтому, если организация предоставляет в аренду офисные помещения иностранной организации, аккредитованной в России и являющейся резидентом Австрии, НДС на сумму арендной платы не начисляйте п.

Рассчитывайте ее по мере оказания услуг и предъявления расчетных документов. Документами, подтверждающими оказание арендных услуг, являются:. Датой возникновения облагаемого НДС оборота является наиболее ранняя из следующих дат:. На сумму арендной платы арендодатель обязан выставить арендатору счет-фактуру п.

Договор аренды заключен на длительный срок. Согласно договору ежемесячные акты об оказании арендных услуг не составляются. Порядок выставления счетов-фактур не зависит от составления актов об оказании арендных услуг. Счет-фактуру арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги по сдаче имущества в аренду были оказаны п.

Объясняется это тем, что услуги реализуются потребляются в процессе их оказания п. Таким образом, если договором аренды не предусмотрено иное, ежемесячное составление актов об оказании услуг по предоставлению имущества необязательно. Соответственно, в течение пяти календарных дней по окончании каждого квартала арендодатель должен выставлять арендатору счет-фактуру на услуги, оказанные в истекшем периоде. Объясняется это так. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения п.

Поэтому арендодатель обязан определять налоговую базу по НДС по итогам каждого квартала п. Суммы налога, исчисленные и уплаченные с сумм авансов, примите к вычету в налоговом периоде, в котором услуга будет оказана п. Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. В этом случае для целей налогообложения операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация п. На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите:.

Реализация товаров работ, услуг на территории России признается объектом обложения НДС подп. Поэтому с выручки в сумме выкупной стоимости имущества нужно заплатить НДС. Суммы налога, уплаченные авансом в счет выкупной стоимости имущества, примите к вычету сразу после передачи объекта арендатору п.

Если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, суммы арендной платы в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС методом прямого счета п. Доходы, связанные с представлением имущества в аренду, по деятельности, переведенной на ЕНВД, никак не отразятся на определении налоговой базы по ЕНВД п.

Для того чтобы учесть при расчете налога на прибыль суммы полученной арендной платы на общей системе налогообложения, воспользуйтесь правилами, предусмотренными для этого режима. Если имущество сдается в аренду на систематической основе, то к доходам от реализации.

В противном случае отразите арендные платежи в составе внереализационных доходов. Датой получения дохода является день, когда организация фактически получила средства от арендатора в оплату его задолженности. Сумму арендной платы, полученной в виде аванса, включите в доходы на упрощенке, сразу в момент ее поступления к организации. Этот порядок следует из пункта 1 статьи Организация-арендодатель применяет упрощенку, налог платит с разницы между доходами и расходами.

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход ст. Поэтому на расчет налоговой базы доходы в виде платы за предоставление имущества в аренду не влияют. Отдельные виды деятельности по сдаче имущества в аренду могут облагаться ЕНВД подп. Подробнее об этом см. Как арендодателю учесть передачу имущества по договору аренды при налогообложении Спецрежим.

Главная Учет расчетов с контрагентами Расчеты по договору аренды Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи 1. Классификация доходов 2. Дата признания дохода 3. Разницы из-за перепадов курсов 4. НДС 5. Выкуп имущества арендатором 6. Вас также может заинтересовать. Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику. Как оформить получение займа кредита.

Не вдаваясь в гражданско-правовой аспект, в настоящей статье будут рассмотрены особенности и специфика бухгалтерского учета и налогообложения арендных операций. Напомним, что вышедшее 1 июня г.

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно п.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя п.

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения , расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Из-за эпидемии коронавируса некоторые арендаторы могли получить так называемые "арендные каникулы". Что это означает и какие они влекут последствия для учета, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т.

Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета. Получите пробный доступ и переходите в материал. У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества в оценке, предоставленной арендодателем за балансом на счете Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности. Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки. К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения.

Основными проводками по начислению платы за аренду становятся:. Возврат такого платежа зафиксируется обратными записями. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Начислена арендная плата - проводка эта будет иметь место и у арендодателя, и у арендатора. Рассмотрим особенности учета арендной платы и переданного в аренду имущества у каждого из этих лиц. Условия, включаемые в договор аренды в т. Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т.

Учет арендной платы у арендатора - проводки У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества в оценке, предоставленной арендодателем за балансом на счете Итоги Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. В инструкции к Плану счетов сказано, что на субсчете "Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам" отражают движение арендной платы и лизинговых платежей.

Этот субсчет используется для учета расчетов у арендатора, арендодателя, лизингополучателя и лизингодателя. Почему в приведенном примере в учете арендатора Вы используете счет 60? Перечитывала инструкцию к плану счетов 94н, ничего не нашла про счет Возможно он предусмотрен вашим рабочим планом счетов? Я не вижу ничего страшного в использовании счета 60 в учете арендных платежей. Хозяйствующий субъект сам вправе определиться, какой счет ему выбрать 60 или Спасибо за ответ. Деятельность ООО прекращается так как все помещение находящееся в собственности ООО сдается в аренду,Бухгалтера оставляем на пол ставки для ведения учета,Вопрос- может ли директор отражаться в бух учете без начисления зароботной платы, оплата будет начисляться только с прибыли за счет арендной платы,.

Если у ООО есть директор, то ему положена заработная плата. В противном случае могут возникнуть вопросы у налоговой, почему зарплата не начисляется ежемесячно и с нее не уплачиваются налоги. Вообще, если пользоваться имуществом безвозмездно, то это влечет за собой получение налоговой выгоды, которая согласно п. Для целей налогообложения сумма дохода здесь будет определяться исходя из стоимости аренды на точно такое же имущество.

Но есть нюансы с учредителем. Но речь идет именно о передаче имущества, а у вас здесь - передача имущественных прав. Ранее налоговики считали, что при безвозмездной передаче имущественных прав экономическая выгода от их передачи будет облагаться налогом на прибыль в любом случае - см. Надо поискать новые разъяснения.

Как прописать в договоре аренды срок уплаты арендной платы после выставления счёта? Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Как с г. Бесплатно, на 2 дня.

Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

ОРГАНИЗАЦИЯ, ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ПРИ АРЕНДЕ НЕЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ

При наличии договора аренды с физ. Налоговый учет в организациях основывается на общем принципе работы с расходами в соответствии с главой 25 НК РФ. В налоговом учете расходов бухгалтер должен понимать следующие моменты.

Налоговый учет расходов зависит от системы налогообложения. Допустим, применяется общая система налогообложения, согласно которой по итогам года организация должна заплатить налог с прибыли, оплата которого производится с разницы между доходом и расходом. При расчете налогооблагаемой прибыли участвуют и доходы, и расходы. Перечень расходов при этой системе налогообложения почти не ограничен.

Как мы уже указали, что перечень расходов при ОСНО почти не ограничен, но главное, чтобы произведенные расходы по правилу, изложенному в ст. Если расходы удовлетворяют одновременно двум условиям, то согласно Налоговому кодексу это означает признание этих расходов для налогового учета.

Факт признания произведенных расходов расходами позволяет уменьшать расходную часть налоговой базы по прибыли. Относительно договора аренды. Договор аренды должен быть составлен с учетом норм гражданского права.

Подробно об этом изучено в следующем материале. В договоре должна присутствовать однозначность по порядку учета и взимания арендной платы. Информацию об этом смотрите в нашем материале. Относительно акта передачи. Акт приемки-передачи помещения является главным документом, фиксирующим фактическое исполнение обязательств арендодателем и арендатором по принятию имущества в аренду.

Именно наличие акта приемки-передачи освобождает арендатора от необходимости ежемесячного составления актов оказанных арендных услуг, если только их составление прямо не оговаривается в договоре аренды Письма Минфина России от Поэтому возникает много споров, доходящих до судов.

В своей работе руководствуйтесь позицией Верховного Суда, который считает, что под экономической обоснованностью расходов следует понимать их направленность на развитие производства и сохранение его прибыльности. Главное — это иметь намерение получить прибыль в данном периоде или в будущем.

Теперь необходимо расходы отнести к определенному виду расхода, установленному НК РФ. От вида расхода зависят правила учета в налоговом учете, то есть в полной сумме будем относить на расходы или распределять:.

Далее необходимо определиться с датой признания расхода, а это зависит от принципа отражения расходов в налоговом учете, установленных Учетной политикой. НК РФ в отличие от бухгалтерского законодательства предлагает два метода определения даты признания доходов и расходов на выбор:.

Выбранный метод нужно отразить в Учетной политике и применять последовательно с начала налогового периода и до его окончания согласно ст. Метод начисления могут применять все без исключения, а при кассовом методе выручка организации за четыре квартала, предшествующие отчетному, не должна быть больше 4 млн.

Следует отметить, что в бухгалтерских программах кассовый метод для предприятий на ОСНО не реализован и на практике мало кто им пользуется.

По условиям нашего примера организация закрепила в Учетной политике метод начисления. В нашем случае этот принцип работает так. Если организация использовала имущество в январе, то услуги по аренде будут признаваться в январе. Если допустим, что в каком-то месяце организация не использовала помещения в своей деятельности, то она не может учитывать эти расходы, даже при условии передачи объекта в пользование. По методу начисления при ОСНО важен именно период документа от поставщика, а не период оплаты.

Что касается конкретно дат, арендная плата при ОСНО будет учитываться в расходах на последнее число отчетного периода в силу пп. Также иные длящиеся услуги, например коммунальные, будут учитываться в расходах на последнее число отчетного периода. Рекомендуем в Учетной политике в целях налогообложения прибыли закрепить, что в качестве отчетного периода принимается один календарный месяц.

По правилам Налогового кодекса прямые расходы обязательно должны распределяться между реализованной и нереализованной продукцией, остатками НЗП, то есть не в полной сумме относятся на расходы месяца.

Только какая-то расчетная часть имеет право входить расходы каждого отчетного месяца. А косвенные расходы и внереализационные в полном объеме могут относиться в состав расходов в периоде их осуществления. Поскольку существует обязательность распределения, есть и обязательность закрепления порядка отнесения расходов к прямым и косвенным ст. В соответствии с НК РФ п. На практике не всегда однозначно можно определиться с отнесением расходов к той или иной группе.

Это часто используют налоговики при проведении проверок. Дело в том, что при исчислении налога на прибыль расходы в виде коммунальных услуг могут быть признаны как прямыми, так и как косвенными расходами. Налоговые инспекции придерживаются позиции, согласно которой расходы от ресурсоснабжающих организаций надо только частично относить на расходы, так как по их мнению, эти расходы являются прямыми. Для этого и нужно утвердить в Учетной политике свой конкретный перечень прямых и косвенных расходов, специфичный для организации, это позволит исключить претензии при проверке.

Право на самостоятельное установление перечня прямых и косвенных расходов закреплено в п. Следует подчеркнуть, что для организаций, которые занимаются оказанием услуг, обязательность деления расходов на прямые и косвенные не актуальна. Налоговый кодекс п. Утвердите свой список прямых и косвенных расходов, чтобы исключить претензии контролеров по излишним суммам признания расходов.

Кроме того, согласно п. По причине отнесения арендных платежей к косвенным расходам суммы по ним учитываются в налоговом учете каждого месяца в полном объеме.

Мы признали арендные платежи расходами, определились с суммой и датой принятия к учету, но как практически формируется информационная база данных налогового учета расходов и доходов?

В бухгалтерском учете все расходы, доходы, обязательства разносятся по счетам бухгалтерского учета, а затем в утвержденные Учетной политикой бухгалтерские регистры. В соответствии со ст. Не существует обязанности ведения проводок и не существует утвержденного плана счетов для налогового учета. На практике, для упорядочивания учета бухгалтерские программы приняли концепцию плана счетов. Для этого программой присваивается признак налогового учета НУ для тех расходов и доходов, которые будут участвовать в расчете налогооблагаемой базы для прибыли.

Когда проводится документ, то проводки формируются не только по счетам бухгалтерского учета, но и по счетам налогового учета. Но только по налоговому учету допускается, что сумма может быть различна по дебету и по кредиту, или вообще отражена только по дебету или по кредиту счета.

Затем данные со счетов с признаком НУ попадают в аналитические регистры налогового учета. Однако всем этим действиям необходимо придать нормативный характер через налоговую Учетную политику в целях налогообложения прибыли. В соответствии с этой статьей порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в Учетной политике.

Это наиболее целесообразный путь попадания данных со счетов бухгалтерского учета в налоговые регистры. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что для налогового учета расходов по договору аренды на ОСНО используйте общий принцип работы с расходами в соответствии с главой 25 НК РФ.

Относительно страховых взносов. Выплаты, произведенные в пользу физ. Подробности смотрите в нашем материале. Конечно при условии, что можно доказать, что выплачиваемые доходы связаны именно с передачей в пользование имущества. Относительно коммунальных услуг. Учет расходов по коммунальным платежам зависит в первую очередь от того, заключил ли арендатор напрямую договор с ресурсоснабжающей организацией.

Вряд ли при договоре с физическим лицом арендатор будет делать это. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Оглавление 1 Расходы на аренду помещения в налоговом учете 1. Деление расходов на прямые и косвенные 1. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Срок сдачи 2-НДФЛ. Налоговый учет НДФЛ с выплат по договорам аренды.

Налоговый учет расходов по договорам аренды с физ.лицом при ОСНО

PS в конце статьи - бонусное предложение на бух. Бухгалтерский учет аренды нежилой недвижимости, точнее доходов, полученных арендодателем, во многом зависит от применяемого субъектом режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, как правило, используют спецрежимы. Сдавать нежилые помещения в аренду выгодно на ПСН, вмененке и упрощенке. В первом и втором случае учет как таковой практически отсутствует. Все, что нужно предпринимателю, правильно рассчитать и своевременно заплатить налог оплатить патент.

С УСН все немного сложнее. Система налогообложения допускает учет только доходов или доходов за вычетом расходов. Какой формат будет максимально выгодным?

Все зависит от количества сдаваемых помещений в аренду, стоимости услуг, наличия или отсутствия затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в рамках реализации функций арендодателя. Если говорить о физлицах, стоит упомянуть НДФЛ.

Очевидно, что сдавать в аренду нежилую и довольно дорогостоящую недвижимость при таких условиях налогообложения невыгодно. Юрлица сдают в аренду недвижимость, используя УСН. Этот режим позволяет оптимизировать затраты на налогообложение. ОСНО применяется довольно редко. Этот режим предусматривает исчисление, уплату большого количества разных налогов, ведение полноценного бухгалтерского учета.

Рациональным применение общей системы может быть в случае нежелания юрлицом вести раздельный учет и совмещать несколько спецрежимов. При передаче нежилого помещения в аренду арендодатель продолжает оставаться собственником объекта. Соответственно, стоимость помещения не списывается с баланса. Данная норма регламентирована действующими ПБУ. Недвижимость, согласно действующему законодательству, причисляется к основным средствам. Такие объекты могут учитываться на разных счетах:. Последний рекомендуется использовать, если нежилое помещение было приобретено непосредственно с целью сдачи в аренду и получения пассивного дохода.

Еще одним важным нюансом бухучета нежилой недвижимости является начисление амортизации. Арендодатель начисляет ее по каждому из сдаваемых в аренду объектов отдельно. Амортизация включается в стоимость аренды. Оплачиваться арендная плата может постфактум по прошествии учетного периода и авансом.

В последнем случае для отражения в учете денежных поступлений рекомендуется использовать субсчет, специально созданный для отражения расчетов по полученным авансам. Как учитывает арендную недвижимость арендодатель, понятно.

А должна ли она каким-то образом отражаться в учете у арендатора? Попробуем разобраться. Согласно МСФО, имущественное право а именно таковым является право действующего арендатора на использование объекта аренды является активом. И учитываться он должен надлежащим образом. Отступать от стандарта разрешается при взятии в аренду дешевой недвижимости на короткий срок. Согласно национальным ПБУ, арендованное имущество может относиться к основным средствам.

Для его отражения в учете рекомендуется использовать забалансовый счет. Что касается порядка амортизации, оценки имущества арендодателем, таковой законодательно не установлен. Арендованные основные средства обычно отражаются на счете Их оценка соответствует размеру арендной платы, указанной в договоре.

Другую оценку, например по кадастровой стоимости, национальное законодательство использовать не запрещает, но и не требует. Если арендатор обращается к МСФО, арендованное имущество придется отражать в учете в составе основных средств.

Это неизбежно влечет за собой увеличение налоговой базы, размера налога на имущество НК РФ, ст. Отражение в учете арендованного имущества невозможно без грамотного оформления первичных документов. Также в обязательном порядке документируется факт возврата объекта арендодателю по окончании срока действия договора аренды. Расходы арендатора должны быть подтверждены. В случае отнесения к ним арендной платы подтверждающими документами служат: договор, заключенный с арендодателем, акт приема-передачи нежилого помещения, акт приема-передачи оказанных услуг.

Арендные платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством, реализацией НК, ст. Приниматься к учету они могут по дате расчетов с арендодателем, по дате предъявления налогоплательщику документов, являющихся основанием для осуществления расчетов, последним числом отчетного периода.

Актуальный способ следует закрепить в учетной политике. Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом рекомендуется учитывать арендные платежи в составе прочих расходов последним числом отчетного периода. Учет аренды и у арендодателя, и у арендатора может быть организован по-разному.

Кто-то отдает предпочтение штатной бухгалтерии, кто-то — аутсорсингу. Последний актуален для арендодателя, если объектов, сдающихся в арену, много, они все имеют разную площадь, для осуществления соответствующей деятельности используются разные режимы налогообложения.

Раздельный учет требует ресурсозатрат, высокой квалификации бухгалтера. Сотрудничество с аутсорсером минимизирует риск допущения ошибок в учете, некорректного исчисления налогов. Учет аренды у арендатора тоже может быть штатным и внешним.

На аутсорсинг его рационально передавать вместе с другими участками бухучета. Это позволит подобрать оптимальный способ отражения затрат, минимизирует риск учетных ошибок, занижающих или завышающих базу по налогу на прибыль.

Грамотный, корректный учет аренды — ваша страховка от возможных претензий со стороны налоговиков. И не важно, снимаете вы нежилое помещение на короткий, длительный срок или, наоборот, оказываете услуги по аренде.

PS Бонусное предложение. Всем дочитавшим - бонус 5 тыс.

Налоговый учет доходов в сумме арендной платы зависит от того, является ли аренда для организации основной деятельностью или нет. Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации п.

PS в конце статьи - бонусное предложение на бух. Бухгалтерский учет аренды нежилой недвижимости, точнее доходов, полученных арендодателем, во многом зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Индивидуальные предприниматели, как правило, используют спецрежимы. Сдавать нежилые помещения в аренду выгодно на ПСН, вмененке и упрощенке.

Сдача имущества по новому стандарту «Аренда»: трудности бухгалтера и пути их решения

Автор: Шестакова Е. Все коммерческие фирмы обязаны его применять с год. Но возможно не ждать данного периода и начать применение раньше.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор аренды нежилого помещения

Содержание страницы Учет арендной платы Налоговый учет Коммунальные услуги Налоговый учет Расходы на ремонтные работы. Для осуществления предпринимательской деятельности компании необходимо помещение. Оно может находиться или в собственности, или в аренде. Наиболее распространен второй вариант, так как не все предприниматели могут позволить себе приобрести помещение. Аренда предполагает возникновение постоянных трат. Их нужно правильно учитывать.

Текущий учет при сдаче помещений в аренду

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно п. Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя п. Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения , расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором.

В нем также установлены виды помещений, при сдаче в аренду которых применяется льгота, – это служебные (офисные) и жилые помещения. Поэтому, если организация предоставляет в аренду офисные помещения иностранной организации, аккредитованной в России и являющейся резидентом Австрии, НДС на сумму арендной платы не начисляйте (п. 1 ст. НК РФ).  Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ).

Бухгалтерам пришлось разбираться в новых терминах и правилах учета. Внимание к деталям! Ведь информация об учете объектов аренды отражается в отчетности учреждения, в том числе годовой.

Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи

При наличии договора аренды с физ. Налоговый учет в организациях основывается на общем принципе работы с расходами в соответствии с главой 25 НК РФ. В налоговом учете расходов бухгалтер должен понимать следующие моменты. Налоговый учет расходов зависит от системы налогообложения.

Не так много компаний имеют в собственности недвижимость, чаще — бизнес арендует офисы, склады и производственные помещения. Как учесть такие затраты? К затратам на аренду помещений можно отнести расходы на: арендную плату; коммунальные услуги если стоимость электроэнергии, тепла, воды и т.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вероника

    Тарас я на тебя подписан почти год на колокольчик нажал под видео ставлю лайки ты мой президет уже давно такчто мне всеровно нынешняя так себя называемая власть с ее поборнымий законами ??????